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ANALYSIS OF APPLIED GOVERNANCE AND IMPACT ON THE FINANCIAL
SECTOR POPULAR AND SOLIDARY (SFPS) OF THE METROPOLITAN
DISTRICT OF QUITO (DMQ) IN THE YEARS 2014 - 2016
Recibido: 02/09/2020 - Aceptado: 25/05/2021
Eva Marina Catota Díaz
Administradora. TEC-MEM Work Eciency and Quality Electrical
Maitenance Mechanic
Quito - Ecuador
Magíster en Gerencia Empresarial, MBA., mención Gerencia Financiera
Escuela Politécnica Nacional
cpamarinacatota@yahoo.es
https://orcid.org/0000-0002-1033-4026
José Luis Román Vásquez
Profesor Titular Tiempo Completo de la Escuela Politécnica Nacional
Quito - Ecuador
Candidato a Ph.D. en Centrum Business School
de la Universidad Católica del Perú
luis.roman@epn.edu.ec
https://orcid.org/0000-0003-2760-1810
Cómo citar este artículo:
Catota, E., & Román, J. (Enero - junio de 2021). Análisis de la gobernanza
aplicada e impacto en el sector nanciero popular y solidario
(SFPS) del Distrito Metropolitano de Quito (DMQ) en los años
2014 – 2016. Sathiri: Sembrador (16)1, 36-59. https://doi.
org/10.32645/13906925.1039
ANÁLISIS DE LA GOBERNANZA APLICADA
E IMPACTO EN EL SECTOR FINANCIERO
POPULAR Y SOLIDARIO (SFPS)
DEL DISTRITO METROPOLITANO DE
QUITO (DMQ) EN LOS AÑOS 2014 – 2016
ANÁLISIS DE LA
GOBERNANZA APLICADA E
IMPACTO EN EL SFPS DEL
DMQ EN LOS AÑOS
2014 – 2016
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en los años 2014 – 2016. Sathiri: Sembrador (16)1, 36-59. https://doi.org/10.32645/13906925.1039
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Resumen
La investigación tiene como nalidad el análisis de la gobernanza aplicada y su impacto en las
entidades del Sector Financiero Popular y Solidario SFPS del segmento uno del DMQ durante el
periodo 2014-2016. Su importancia radica en que es una forma de gestionar la empresa de manera
más cooperativa y participativa, involucrando a los actores públicos y privados para alcanzar los
objetivos empresariales. El marco teórico ayudó a sustentar el trabajo realizado y a la investigadora
profundizar en el alcance de la gobernanza. Se planteó una metodología analítica con efecto
descriptiva en el que se identicó a 8 entidades que pertenecen al segmento uno de la SFPS del DMQ,
a quienes se aplicó una investigación primaria, a través de la recolección de informes nancieros
para conocer la situación económica durante el tiempo que duró la investigación. De igual manera
se aplicó una encuesta a un total de 80 funcionarios, de estas instituciones nancieras según los
criterios de gobernanza, los cuales permitieron detectar el manejo de una gestión efectiva, por una
parte se ve fortalecida por la evaluación constante de las actividades a n de dar cumplimiento
a los objetivos institucionales. Finalmente se propone un modelo de gobernanza, basado en los
puntajes bajos enfocados en mejorar los procesos de gobernanza en SFPS segmento uno estos
son: criterios personas y gestión estratégica.
Palabras claves: gobernanza, SFPS, liderazgo, participación, gestión, rendición de cuentas
Abstract
The investigation aims to analyze applied governance and its impact on the entities of the Popular
and Solidarity Financial Sector (PSFS) of Segment One of the (Quito Municipal District) QMD during
the period from 2014 to 2016. Its importance lies in the way of managing companies which is
more cooperative and participatory by involving public and private participants to achieve business
objectives. The theoretical framework helps to support the work carried out and the researcher to
deepen the scope of governance. It was planned an analytical methodology through a descriptive
aect in which 8 entities that belong to Segment One of the PSFS of the MDQ were identied. These
ones were applied a primary investigation through the collection of nancial reports to know the
economic situation during the investigation lasted. In the same way, a poll was applied to a total
of 80 functionaries from these nancial institutions according to the governance criteria, which
allowed to detect the running of an eective management. As a result, it is seen strengthened
by the constant evaluation of the activities in order to fulll the institutional objectives. Finally, a
governance model, is proposed. It is based on low investigation scores and focused on improving
processes in the PSFS Segment One, which ones are: personal criteria and strategic management.
Keywords: governance, SFPS, leadership, participation, management, accountability
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Introducción
El Sector de la Economía Popular y Solidaria (SEPS) comprende la estructura económica, donde
las personas, asociaciones u organizaciones realizan diversas actividades relacionadas con la
producción, comercialización, nanciera, entre otras; con el objeto de ofertar productos y servicios
a las personas para obtener ganancias. En el desarrollo de este proceso se basaron en relaciones
de solidaridad, cooperación, reciprocidad, equidad, comercio justo, autogestión, responsabilidad
social y ambiental, la cual se orienta a la consecución de los objetivos planeados desde la losofía
del Buen Vivir SEPS (2012, págs. 2-3). A nivel mundial, en los últimos años diversas instituciones
nancieras han enfrentado crisis económica y nanciera, ocasionado por una inadecuada gestión
o aplicación de la gobernanza, es decir, por falta de acciones y control (Guerra, 2010).
En Ecuador la Ley Orgánica de EPS entra en vigencia en mayo del 2011, en el que la entidad
de control es la SEPS. En el año 2012 surgen inconvenientes presentados en varias cooperativas,
instituciones, organizaciones de la EPS, especialmente en el ámbito nanciero debido a una
inadecuada gestión y control de los directivos, incitando que las entidades nancieras se vean
enfrentadas en situaciones de liquidación e incluso se inicien procesos de absorción por otras
entidades a n de contrarrestar la pérdida de reputación del sector (El Telégrafo, 2014).
Entonces la gobernanza es esencial en el desarrollo de estrategias públicas que ayuden a
la colectividad.
Es así que para Jorquera (2011), representa la acción de gobernar mediante el
establecimiento de relaciones políticas involucrando actores tanto públicos y privados, aplicando
normativas y principios con el objetivo de lograr un desarrollo económico, social e institucional,
mediante la relación entre el Estado y la sociedad.
En este proyecto de investigación se analizó la gobernanza aplicada y su impacto en el
sistema de gobierno, es decir, el cambio de un modo jerárquico llevado a uno más asociativo y
organizado, de manera particular en las organizaciones del Sector Financiero Popular y solidario
(SFPS), pertenecientes al segmento uno del Distrito Metropolitano de Quito (DMQ), durante el
periodo 2014-2016. Por tanto, el interés de esta investigación es responder a la siguiente pregunta
que es una guía para desarrollo del estudio.
¿Qué es gobernanza y como aplicaron en las Instituciones del SFPS?
En el contexto actual, las ideas sobre gobernanza y liderazgo se han ido desarrollando
como un mecanismo para generar cambios profundos en la sociedad. La forma de gobernar y
la dirección no jerárquica posibilitan la consecución de objetivos y metas, por lo que se aplica un
consenso, coordinación, normativas, procedimientos, y coyuntura política, incluyendo la apertura a
transparentar toda la información referente a estas organizaciones (Jorquera B. D., 2011, págs. 5,6).
La investigación contribuirá con un aporte al modelo de gobernanza aplicados por las
diferentes entidades que hacen parte de la EPS del DMQ, además puede ser aplicado como un
modelo a considerar en el funcionamiento de las estructuras del Sector no Financiero Popular y
Solidario que quieran mejorar el modo de gobernar y otras instituciones que decidan cambiar su
modelo organizacional, teniendo como base elementos relacionados con la cooperación solidaridad
y reciprocidad. Así, aportar al desarrollo laboral, personal, responsabilidad ambiental y social.
El objetivo de la investigación es hacer un análisis de la gobernanza aplicada y su impacto
en las entidades del SFPS del segmento uno del DMQ durante el periodo 2014-2016. Así también
se desea identicar los elementos de gobernanza aplicados en el desarrollo de los actores de la
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GOBERNANZA APLICADA E
IMPACTO EN EL SFPS DEL
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EPS del segmento uno del DMQ, y la participación en la denición, e implementación de programas.
Analizar la efectividad de la gobernanza en el desempeño nanciero de los actores de la EPS
del segmento uno del DMQ durante el período 2014-2016. Finalmente proponer un modelo de
gobernanza para el sector de la EPS segmento uno del DMQ.
Materiales y métodos
El trabajo de investigación es de naturaleza analítica con efecto descriptivo, tiene enfoque
cuantitativo y cualitativo. Respecto al primero se obtiene datos de la situación actual objeto de
estudio, mientras que con el segundo se interpreta la situación en el que se desarrolla el objeto
(Hernández y Fernández, 2010).
Por consiguiente, en el enfoque cuantitativo se obtuvo información estadística y
nanciera de las instituciones del sector de la EPS del segmento 1 del DMQ. En el análisis
cualitativo se obtuvo datos relacionados con la gobernanza mediante la recopilación de la
información a través de encuestas a los funcionarios de cada una de las instituciones del
SFPS segmento uno DMQ, quienes valoraron a cada criterio de gobernanza, los cuales fueron
adoptados de RIMISP (2012).
El alcance del estudio es de carácter descriptivo y bibliográco-documental.
Se estableció relaciones entre variables independientes y dependientes (Hernández y
Fernández, 2010)
Variable independiente: gobernanza
Variable dependiente: Instituciones nancieras EPS –segmento 1 “desempeño nanciero”
Al indicar que la investigación es cualitativa y cuantitativa, (Hernández y Fernández,
2010), las técnicas de recolección de la información aplicadas en la investigación son la
encuesta y la observación. Se aplicó una encuesta al SFPS segmento uno del DMQ, a través de
un cuestionario estructurado y adaptado en base a los criterios de gobernanza emitidos por
el Centro Latinoamericano para el Desarrollo Rural (2012), en la que consta de 69 preguntas
distribuidas en siete criterios como: liderazgo, ciudadanía, personas, gestión y planicación
estratégica, gestión de recursos, información conocimiento y resultados. Para este modelo se
aplicó la herramienta de medición LIkert 5. (QuiestionPro, 2017), la escala de medición se ubicó
entre 0 (más baja) y 5 (alta).
El procesamiento de datos se construyó mediante histogramas, los puntajes se suman y se
obtiene el valor general de la gobernanza, sobre el total de 495 puntos. Los componentes o ítems
que constan en la encuesta, ayudaron a identicar la efectividad de la gobernanza, también examinar
como es la gestión y funcionamiento en las instituciones sujetos a estudio, los cuales servirán para
efectuar cambios que ayuden a mejorar los resultados. De los resultados obtenidos se elaboró
un modelo de gobernanza para este sector. Por consiguiente, cada uno de los componentes se
describe según criterios descritos en la (gura 1).
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Detalle
Contribuye a establecer cómo el equipo directivo transmite aspectos
administrativos, la forma de tomar decisiones.
Establece la forma como las autoridades mantienen relaciones con la
ciudadanía o socios de las cooperativas y manejan sus estatutos para
conocer sus necesidades y emplearlas en la toma de decisiones.
Se enfoca a denir, como las autoridades gestionan a sus colaboradores, la
forma de evaluar el desempeño y promover su desarrollo.
Determina como se cumple con los propósitos y metas establecidas a corto
y largo plazo, actividades de seguimiento y evaluación.
Permite conocer cómo se gestiona todos los recursos que posee la
cooperativa.
Establece cómo es el manejo de la información de las cooperativas y cómo
esto sirve de apoyo en las diligencias diarias y la toma de decisiones.
Establece el nivel de cumplimiento de actividades que tienen relación con
la gestión de las cooperativas, respecto a la satisfacción de los socios y
trabajadores, así como de aspectos nancieros.
Criterios
Liderazgo
Ciudadanía
Personas
Gestión y
planicación
estratégica
Gestión de
recursos
Información y
conocimiento
Resultados
Figura 1: Criterios de Gobernanza
Nota. Modicado de RIMISP (2012)
En la investigación se aplicó la observación estructurada, en la que se toma en cuenta
los Estados Financieros de las instituciones del SEPS objeto del estudio datos o fenómenos ya
ocurridos para su respectivo análisis (Hernández y Fernández, 2010).
Para obtener datos de resultados de desempeño nanciero se observó el análisis nanciero
que fueron desarrollados por las COAC segmento uno DMQ, aplicando la metodología CAMEL.
También se aplicó la Ficha Lexicográca, que permitió indagar en internet a través de la obtención
de fuentes informativas, modelos, leyes, etc.
La población objeto de estudio se conoce; según la SEPS. en la provincia de Pichincha
existen un total de 1.441 instituciones del sector no nanciero popular y solidario y 179 del SFPS
registradas hasta el año 2017. Este último sector se encuentra organizado en 5 segmentos, lo cual
facilitó la aplicación del muestreo aleatorio por conglomerados, que consiste en la selección de un
grupo de estudio (Hernández y Fernández, 2010).
Por consiguiente, la selección del segmento se realizó al azar y bajo criterios de la investigadora,
tomando al segmento uno del DMQ como muestra de estudio. Estas instituciones, poseen activos
superiores a USD 80’000.000,00 millones de dólares. De acuerdo a la información emitida por la SFPS
(2016), existe un total de 8 instituciones registradas dentro del segmento mencionado.
En consecuencia la muestra seleccionada de lo antes ya mencionado se basa expresamente
en aquellas 8 entidades del SFPS del DMQ (tabla 1) registradas como segmento uno, a quienes se
aplicó las técnicas y herramientas de recolección de datos.
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GOBERNANZA APLICADA E
IMPACTO EN EL SFPS DEL
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Tabla 1.
Muestra de la investigación
Nota. Adaptado de SFPS (2016).
El marco teórico de la investigación tiene como una de sus principales características el
análisis de las corrientes teóricas, deniciones y conceptos relacionados con la gobernanza y su
aplicación dentro de la EPS. De esta forma en la parte inicial del estudio se realizó una recopilación de
las principales directrices de las dos variables en cuestión, para obtener una base teórico – cientíca,
que permitió establecer un contexto de análisis y evaluación de las principales características que
informan la manera en que ha evolucionado este tipo de economía dentro del ámbito ecuatoriano.
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La dinámica de la gobernanza dentro de los parámetros de la presente investigación tiene dos
niveles; el primero hace alusión a las acciones que el Gobierno Central quiere emprender para lograr
cohesionar los intereses de la población y orientarlos hacia el progreso participativo; el segundo nivel es
más especíco basado en la institucionalización de la EPS, en donde el factor clave para la integración
de los actores de la económica es la gobernanza. Por consiguiente, en este capítulo se analizó la EPS,
así como la gobernanza, incluyendo su relación en términos de liderazgo, democracia y cohesión social.
Teoría de la economía popular. A partir del siglo XX, el concepto de economía popular se ha manejado,
en forma universal, para gurar diligencias desenrolladas por los que en ningún tiempo consiguieron
alcanzar al grupo del trabajo asalariado, asimismo aquellos de la clase obrera, por sus salarios bajos,
buscan trabajo por su propia cuenta ya sea individual o asociativo para completar sus ingresos.
Caraggio (2020) arma que la economía popular abarca a los que viven de su trabajo, perciben
que su vida está solemnemente destruida en caso de no tener el poderío de realizar su capacidad de
trabajo, lo que encierra la gran mayoría de la humanidad siendo sus unidades: los trabajadores asalariados,
los trabajadores autónomos, los pobres y quienes no pueden acceder a un trabajo permanente, los
desocupados, incluye también los trabajos domésticos, emprendimientos unipersonales y familiares.
Entonces el sector de la economía popular, son unidades domésticas (familiares y
comunales), está asociada a la economía informal, presentan características opuestas al capitalismo,
no realizan inversión de capital, ya que al ser patronos de las haciendas de producción ya sea
propio o asociadas, las personas no ofrecen fuerza laboral a cambio de un sueldo, considerando
que la capacidad física y mental es más esencial para generar la producción de bienes y servicios
destinadas al autoconsumo o la asociación de mercado.
Teoría de la economía solidaria. La economía solidaria toma como base aspectos de la pobreza
y marginación que se presenta en la sociedad, por lo que en escasas ocasiones se desarrollan
proyectos con la nalidad de lograr una transformación social, por consiguiente, genera nuevos
retos para garantizar la subsistencia de la sociedad. En este sentido, la economía solidaria se enfoca
en la inserción económica y social de la población menos favorecida a través del empoderamiento
para el desarrollo socioeconómico, siendo importante la gestión adecuada de recursos mediante
la identicación y sistematización, logrando un valor agregado en la promoción y participación del
desarrollo local. La economía solidaria representa un mecanismo direccionado a lograr que los
ciudadanos en situación de vulnerabilidad tengan acceso a elementos que le ayuden a mejorar
su estilo de vida, por consiguiente, se debe considerar los principios de reciprocidad, equidad
de género, autogestión, comercio justo, distribución equilibrada de recursos, trabajo digno, entre
otros. (Caraggio José, 2020).
Teoría de la economía popular y solidaria. La EPS se dene como la suma de organizaciones
económicas encaminadas a establecer acciones para desarrollar actividades productivas,
comercialización, consumo, de diferentes bienes o servicios con el objeto de mejorar los ingresos,
así como la buena vida de los ciudadanos a través del comercio justo siguiendo principios de
solidaridad y cooperación (Ley Orgánica de Economía, 2011).
En el mundo entero, las diferentes formas de EPS, han alcanzado revelar el entendimiento
absolutista del gobierno capitalista, que atraviesa las diferencias en cuanto a relaciones sociales,
culturales, económicas en cada localidad nación o región, originando la maximización de utilidades y
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celebrando el agrupamiento del capital. En este sentido, la estructuración de la EPS es un elemento
esencial para el progreso de la sociedad, puesto que involucra acciones enfocadas en el equilibrio
de la redistribución de ingresos, así como el cuidado del entorno.
La integración de esta y otras teorías de varios autores representó el soporte de la presente
investigación debido a que la economía popular y solidaria se fundamenta en la integración
de valores y criterios a través de la generación de acciones en benecio de la sociedad, siendo
un mecanismo para generar condiciones de vida digna que correspondan con las verdaderas
necesidades de la población.
Economía popular y solidaria en el Ecuador. Este paradigma de la economía desde hace
tiempos, ha estado vigente en la vida diaria de los ciudadanos ecuatorianos, como una práctica
normal que ha permitido su progreso hasta alcanzar el restablecimiento institucional. Las prácticas
solidarias son más comunes, sobre todo en Ecuador, misma que ha trasformado en una forma
cooperativa para bienestar familiar y asociaciones de aquellos que practican el trueque, que
consiste en la reciprocidad de bienes o servicios sin la necesidad del dinero. En nuestro país esta
forma de intercambio estuvo reconocida por la Constitución de 1998 en el art. 253, que continua
vigente en algunos sectores rurales del país. Son tradiciones de tiempos ancestrales con nes
sociales practicados especialmente en países como Ecuador, Perú y Bolivia, es así como se genera
el desarrollo en las comunidades de forma conjunta SEPS (2016).
La nueva Constitución del Ecuador (2008) establece las relaciones entre los sistemas EPS y
el Gobierno ecuatoriano, cambiada a partir de la aprobación de esta Constitución en el gobierno de
Rafael Correa. Dene claramente que el sistema económico es social y solidario, estará integrado
por las formas de organización económica pública, privada, mixta, popular y solidaria. La EPS
incluirá a los actores cooperativistas, asociativos y comunitarios.
Así la EPS, se pudo entender que apareció en nuestro país en el año 2008, ya que en la
Constitución del año 1978 se decía que teníamos una economía de mercado, la Constitución de
1998 se hablaba de economía social de mercado, tan solo en el año 2008 la Constitución en el
(Art.283) señaló que el sistema económico es social y solidario, reconoce la existencia que durante
décadas, esta economía popular y solidaria se consideraba como plasmada SEPS (2016)
En este sentido la EPS, se entendió que es aplicativa e incluyente, no distingue etnia, lugar
de origen, sexo, creencia, condición económica, estado de discapacidad, identidad cultural y género.
Impulsa y fortalece que los actores de la EPS implementen políticas planique y ejecute actividades
de producción, intercambio y consumo destinadas a lograr el buen vivir. De tal modo que los
principios descritos buscan que, los actores sociales progresen por medio de la concesión de
préstamos otorgados por las instituciones de la EPS, con el objetivo de ayudar generando ingresos
y como resultado conseguir que el ser humano pueda subsistir y desarrollarse.
Sector Financiero Popular y Solidaria. Partiendo de la Constitución de la República del Ecuador
(2008) vigente, señalaron que el “sistema nanciero nacional se compone de los sectores público,
privado y del popular y solidaria” según (gura 3) los tres sectores intermedia los recursos del
público, para ello contarán con normas y entidades de control especícas y diferenciadas que se
encarguen de preservar su seguridad estabilidad transparencia y solidez,(p.147).
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Figura 2: Sectores del Sistema Financiero Nacional
Nota. Recuperado de SEPS (2016)
La Constitución de la República del Ecuador (2008) en su artículo 311 señala, que el “SFPS
comprenderá la organización de cooperativas de ahorro y crédito, entidades asociativas o solidarias,
cajas y bancos comunales, cajas de ahorro y por otra parte se determinó que las iniciativas de servicios
del SFPS y de las micro, pequeñas y medianas unidades productivas, recibirán un tratamiento
diferenciado y preferencial del Estado, en la medida en que impulsen el desarrollo de la EPS”.
Organizaciones del sistema nanciero popular y solidario
Figura 3: Organizaciones SFPS
Nota. Recuperado de SEPS (2016)
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS). La SEPS fue creada en junio
del año 2012 como ente de control y supervisión que busca el desarrollo seguridad, solidez y
buen funcionamiento del SFPS, con procesos técnicos transparentes y honestos que contribuya
el bienestar de sus integrantes y de la comunidad en general. Siendo el objetivo de la entidad,
ser reconocida a nivel nacional e internacional como referente en supervisión y control de la EPS
(Registro Ocial 444, 2011).
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GOBERNANZA APLICADA E
IMPACTO EN EL SFPS DEL
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En el año 2014 junto con otras entidades gubernamentales, se elaboró el Código Orgánico
Monetario y Financiero en la que arma las atribuciones para la SEPS contempladas en la Ley Orgánica de
Economía Popular y Solidaria LOEPS. Seguidamente en el año 2015 se crea la Junta Política y Regulación
Monetaria y Financiera, desde ese momento el área técnica de la SEPS, centraron en analizar el diseño
del marco normativo, para que el sector reconozca el trato diferenciado de las organizaciones. Siendo
la base para el marco legal del SFPS denir su segmentación en cinco niveles SEPS (2016).
En el Registro Ocial 444 (2011), en el Art. 14, numeral 35 del Código Orgánico Monetario y
Financiero, determina entre las funciones de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera,
establecer la segmentación de las entidades del SFPS
Cooperativas de Ahorro y Crédito (COAC) en el sistema nanciero. Se entiende por
cooperativa al conjunto de sociedades de personas, que se han reunido de carácter voluntaria
para satisfacer sus necesidades monetarias, sociales culturales en común, mediante mandato
democrático con personería legal de derecho privado y benecio social, las cuales se encuentran
reguladas por la SEPS (2016).
La forma de organizacion de las COAC, explicada anteriormente se dividieron por
segmentos, con el n de crear politicas y regulaciones variadas atendiendo sus caracteristicas
particulares como; intervención en el sector, volumen de operaciones que desarrollen, cantidad
de socios, lugar geográca, monto de activo, patrimonio y productos nancieros.
Tabla 2:
Cooperativas de ahorro y crédito (COAC) por segmento
Conceptualización de gobernanza. El término gobernanza ha sido muy debatida en los últimos
tiempos por varios autores, investigadores académicos. Se reere por un lado a la investigación de
una crisis de ciertas evoluciones sociales y por otro lado una debilidad a los principios organizativos
de la existencia social en general y de la administración en particular.
Laswell y Lerner (1951) mencionó que “la gestión pública son aspectos que permiten
instaurar la democracia” (p.582). Mientras que Dunn (2012), hace referencia que “la capacidad de
conocimiento teórico de la gestión pública permite la implementación práctica que se traduce en
un modelo de gobernanza efectivo” (p.13).
Así también la Unesco (2002) armó que “la gobernanza se basa en la eciencia administrativa
de políticas públicas a nivel nacional o institucional, en la que se ejecutan procesos adecuados que
incentiven el desarrollo social y económico” (p.2).
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Entonces, la gobernanza se enfocó en la gestión adecuada de recursos con miras a lograr el
progreso social y nanciero, esto hace necesario adoptar y gestionar acciones de cooperación en el
benecio común de las instituciones y la sociedad, es decir, representa la capacidad de implementar
modelos de gobernanza, acciones concretas para dar solución a las necesidades de la población
Tipos de gobernanza. Según Rivas y Lambarry (2015), existen varios tipos de gobernanza entre
las más importantes: gobernanza jerárquica, gobernanza corporativa, gobernanza de mercado,
gobernanza de red. La investigación tiene relación con la gobernanza corporativa basada en
criterios.
Tipos
Gobernanza jerárquica:
Gobernanza corporativa
Gobernanza de mercado
Gobernanza de red:
Características
● Fuente: regida por derecho.
● Control: aplica normas.
● Virtud: aplica tratos conables.
● Prestación de servicios: Universal (toda la población).
● Fuente: regida por gestión organizacional.
● Control: desarrolla planes.
● Virtud: persigue objetivos.
● Prestación de servicios: grupo en particular.
● Fuente: regida por competencia.
● Control: utilizan contratos.
● Virtud: análisis de costos.
● Prestación de servicios: precios.
● Fuente: cultura.
● Control: coproducción.
● Virtud: aplica exibilidad.
● Prestación de servicios: clientes.
Figura 4: Tipos de gobernanza
Nota: Modicado de Rivas, Trujillo, y Lambarry (2015)
Principios de gobernanza
Figura 5: Principios de gobernanza
Nota. Recuperado de (Bureau & Torres, 2009)
ANÁLISIS DE LA
GOBERNANZA APLICADA E
IMPACTO EN EL SFPS DEL
DMQ EN LOS AÑOS
2014 – 2016
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Cómo citar este artículo:
Catota, E., & Román, J. (Enero - junio de 2021). Análisis de la gobernanza aplicada e impacto en el sector nanciero popular y solidario (SFPS) del Distrito Metropolitano de Quito (DMQ)
en los años 2014 – 2016. Sathiri: Sembrador (16)1, 36-59. https://doi.org/10.32645/13906925.1039
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Criterios de gobernanza. En este estudio el modelo de gobernanza se compone de siete criterios
según (gura 1): liderazgo, ciudadanía, personas, gestión y planicación estratégica, gestión de
recursos, información conocimiento y resultados
Concepto del desempeño nanciero. Para medir una organización exitosa y no exitosa han
determinado varios indicadores, razones nancieras que miden el desempeño organizacional. Los
cuales son consideradas como una medida utilizada por los inversionistas para determinar la fase
de una inversión, así como también las entidades scalizadoras utilizan estas herramientas para
vigilar la fortaleza general del sector nanciero. No obstante, una situación sólida y una buena
rentabilidad son indicadores importantes del progreso económico logrado durante un período de
tiempo (Marconi, 2014).
Para evaluar el desempeño nanciero de las instituciones los cuales son muy importantes,
se consideraron el análisis nanciero, aquello trae consigo la evaluación de la situación nanciera,
rentabilidad, eciencia operacional y la solvencia de las instituciones nancieras para tomar
decisiones adecuadas y oportunas en función de un determinado período de tiempo (Fornero,
2003).
Benecio del desempeño nanciero.
En la investigación se consideraron los indicadores
nancieros durante el periodo de estudio para analizar la efectividad de la gobernanza en el
desempeño nanciero de los actores de la EPS del segmento uno del DMQ.
Figura 6: Benecio del desempeño nanciero
Nota. Recuperado de (Fornero, 2003)
Resultados y discusión
Resultados de la aplicación de gobernanza en el Sector Financiero Popular y solidario.
Para alcanzar una perspectiva clara de la aplicación de la gobernanza en el SFPS segmento uno del
DMQ. Se aplicó un cuestionario a los empleados de las instituciones mencionadas. Los resultados
obtenidos de la aplicación de la encuesta a 10 empleados de cada una de las ocho instituciones del
segmento uno del SFPS se describe a continuación:
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Liderazgo
Los resultados muestran que están de acuerdo con la implementación de las estrategias
del gobierno para el SFPS, los cuales mejoraron la capacidad económica y nanciera, así como
también manejan criterios adecuados para rendición de cuentas, informaciones disponibles
en la biblioteca de la SEPS para los directivos, socios y público en general. No obstante, este
criterio tuvo puntaje bajo con respecto a la coordinación pública y privada para la formulación
de políticas.
Ciudadanía
Los encuestados coinciden estar de acuerdo con los criterios de ciudadanía, ellos
mencionaron que implementan mecanismos adecuados para informar a los socios, miden la
satisfacción, realiza una adecuada gestión de imagen y a su vez se toma en cuenta sus opiniones
para la toma de decisiones.
Personas
Los encuestados, respondieron que dentro de las cooperativas se establecen mecanismos
apropiados para mantener informado al personal de las decisiones, políticas y procedimientos
que se van a implementar. Asimismo, desarrolla al personal a través de un adecuado proceso
de reclutamiento, perfeccionamiento en la seguridad y salud en el trabajo. Sin embargo, existen
debilidades respecto a la falta de incentivos hacia el trabajo en equipo, escasos mecanismos para la
motivación y reconocimiento del personal y falta de implementación de mecanismos para detectar
aspectos que inciden en el bienestar y motivación del personal.
Gestión y planicación estratégica
Las instituciones nancieras DMQ segmento uno, mantienen una buena gestión
estratégica y planicación institucional, así se reeja la respuesta en cada una de las preguntas en
donde se obtienen puntajes altos lo cual signica que se realiza planes posibles de ejecutarse, se
dene y aplica medidas para el seguimiento, vigilancia, control del desempeño y para vericar el
cumplimiento de lo planicado. No obstante, se requiere mejoras en los estudios de sostenibilidad
económica.
Gestión de recursos
Las instituciones SFPS segmento uno aplica indicadores nancieros y de desempeño,
coincide que dentro de las instituciones se implementan planes de gestión de tecnología de
información y comunicación para el desarrollo actual y futuro, al igual que la compra de bienes
permite mejorar los servicios de modo ecaz.
Información y conocimiento
Los resultados de la encuesta evidencian que el SFPS segmento uno, coinciden que la
información y comunicación tiene un enfoque mejorado, es decir que los procedimientos para la
recopilación, análisis, divulgación de datos, establecimiento de políticas manejan programaciones
adeudados los cuales son aplicadas en todos los departamentos de las instituciones, no obstante,
en algunas de ellas pudieran encontrarse en la etapa inicial.
Resultados
De los resultados obtenidos se evidenció que el SFPS segmento uno del DMQ, atiende
a los socios de manera ecaz y cumplen con la normativa impuesta por los organismos
competentes para la gestión presupuestaria, el otorgamiento de préstamos e inversiones,
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IMPACTO EN EL SFPS DEL
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cumplen con los parámetros establecidos. Se pretende aplicar modicaciones para evaluar el
desempeño de los proveedores y asociados externos, incremento de participación de socios,
uso de resultados de satisfacción a clientes internos y externos para mejorar los procesos y el
clima laboral.
Análisis situacional de las cooperativas de ahorro y crédito en el Ecuador. Observando
desde el ámbito externo, de los 3 millones de cooperativas que existen en el mundo, más de del
12 % de la población mundial es cooperativista , proporcionando empleo al 10% de la población
(Alianza Cooperativa Internacional, 2018).
A nales del 2012 se conoció que en Ecuador existieron 6.016 cooperativas, de este total el
47% fueron asociaciones, 38% nancieras, 15% no nancieras y 0,02% a caja central, mientras que
al 2013 incrementaron a 6.526 instituciones (SEPS, 2013).
Conforme a los datos emitidos por Superintendencia de Economía Popular y Solidaria,
(2014), se conoce que la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera determinó la nueva
segmentación de las cooperativas y se aplicó desde el año 2015, dentro de este grupo se encuentra
el segmento uno con activos mayores a USD 80’000.000,00; previo a la modicación del código,
desde el 2010 este grupo formaba parte del segmento 4. A nivel nacional las COAC del segmento
1, presentan variabilidad debido a que en año 2014 existió 44 cooperativas y con 26 entidades para
el 2016, denotando una reducción de número de instituciones pertenecientes a este segmento,
posiblemente ocasionado por la implementación de nuevas políticas para segmentar las entidades
de la SFPS.
Se observó en la provincia de Pichincha que el segmento 1 tiene un promedio de
intervención del 42% del total nacional, por tanto, en el Distrito Metropolitano de Quito (DMQ), las
cooperativas del segmento 1 al año 2014 se registraron 13 entidades, sin embargo, para el 2015
se redujo a 7 instituciones debido a la nueva segmentación. Al 2016 se evidenció el aumento a 8
cooperativas, es decir, un crecimiento del 14,3% respecto al año anterior (Jaramillo, 2017).
En este ámbito, las cooperativas del segmento 1 ubicadas en el DMQ forman parte del
crecimiento de la economía del país, denotando que es una de las ciudades principales con mayor
cantidad de entidades de este grupo.
Desempeño nanciero
Para conocer el desempeño de las cooperativas del segmento 1 del DMQ se observó los indicadores
nancieros determinados por la SEPS (2017), los cuales son: suciencia patrimonial, calidad de
activos, índices de morosidad, eciencia microeconómica, rentabilidad, intermediación nanciera,
eciencia nanciera, liquidez, y vulnerabilidad del patrimonio.
Efectividad de la gobernanza en el desempeño nanciero.
El cálculo de la puntuación por
criterios y sub criterios dio como resultado un total de 426,86 puntos (gura 6), que representaron
una gestión efectiva, lo cual indica que los directivos de las instituciones nancieras de SFPS
segmento uno de DMQ, han alcanzado que los procesos que se manejan sean efectivos, los
objetivos y planes de programas podrán ser cumplidos después de la aplicación de evaluaciones
y mejoras.
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De manera general, los resultados de cada uno de los criterios y sub criterios evaluados, se
pudo interpretar de acuerdo a la (tabla 1) sugerida por la metodología aplicada por RIMISP (2012)
Figura 7: Puntaje ponderado por criterios
Nota. Encuesta aplicada pregunta 1-69
Tabla 3:
Interpretación de puntuaciones gobernanza
Nota: Modicado de RIMISP (2012)
Consecuentemente SFPS (2016), aplicando la técnica de investigación lexicográca, se
pudo indagar en el portal Web la información nanciera, del SFPS segmento uno del DMQ durante
el período de estudio.
Se observó las ratios que conforman cada uno de los indicadores nancieros (tabla 7),
misma que facilitó el análisis del desempeño nanciero aplicando la metodología CAMEL, siendo una
herramienta importante que estas instituciones manejan para analizar el desempeño nanciero,
(Banco Central del Ecuador, 2015, pág. 15).
Esta metodología integra los siguientes componentes:
a.- Capital C
b.- Calidad de Activos A
c.- Administración M
d.- Rentabilidad E
e.- Liquidez L
Puntuación Total
0-100
100-200
200-300
300-400
Más de 400
Tipo de gestión de gobernanza
Gestión poco sistemática
Inicio de gestión sistemática
Gestión sistemática
Gestión en proceso de mejora continua
Gestión efectiva
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Tabla 4:
Indicadores nancieros COAC segmento 1 – DMQ
Nota: Adaptado de SEPS (2016)
Con esta información obtenida, se entrelazó los resultados extraídos de gobernanza
aplicados y los resultados del desempeño nanciero en el SFPS segmento uno del DMQ durante el
periodo de estudio, con ello se ha fundamentado que en estas instituciones aplican gobernanza,
misma que permitió mejorar la rentabilidad, liquidez, disminución de la morosidad transformando
en instituciones más efectivos y ecientes. Con ello se cumple el objetivo general del estudio.
Discusión
En la presente investigación se analizó la gobernanza aplicada y su impacto en las entidades del
SFPS del segmento uno del DMQ durante el periodo 2014 – 2016. La importancia de este tema
según Dunn (2012), se debe a que “permite identicar las acciones que se están llevando para el
desarrollo económico con inclusión social y a su vez implementar mejoras a través de modelos
efectivos y ecientes” (p14).
Por tanto, se identicó que los elementos de gobernanza que aplicaron los actores de la
EPS son liderazgo, ciudadanía, gestión de recursos humanos, gestión y planicación estratégica,
gestión de recursos, información y conocimiento y resultados, los mismos que son propuestos por
RIMISP (2012).
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En base a cada uno de los elementos se aplicó una encuesta a las 8 instituciones nancieras
en el que se demostró que el grupo gestor o equipo directivo aplica el liderazgo a través de la
comunicación del direccionamiento estratégico, lo cual permite que todos los trabajadores se
involucren y se comprometan al cumplimiento de los objetivos.
De igual manera se da importancia a los socios, pues se toma en cuenta todas las
opiniones y sugerencias para una correcta toma de decisiones y para mantener una adecuada
imagen corporativa. Respecto al personal, se evidenció que se mantiene un proceso para reclutar
personal idóneo, además de aplicar procesos de evaluación de habilidades y capacidades para
aportar a la creación de un ambiente favorable, de desempeño y seguro de riesgos. Con esto se
da cumplimiento al principio de participación propuesto que está basado en la cooperación de los
actores sociales (Bureau & Torres, 2009),
Por otro lado, existen procedimientos que permiten mantener informado a los clientes
internos y externos de cualquier acontecimiento que pase dentro de las empresas y requiera el
conocimiento de todos los actores involucrados. Asimismo, las entidades cumplen con toda la
normativa pertinente impuesta por los organismos nacionales, de manera que se evite sanciones
o se afecte a los socios.
Estos resultados permitieron concluir que las entidades del SFPS analizadas, manejan
una gestión efectiva, pues el puntaje es de 426,86/ 495 puntos. Esto demuestra que además de
pretender alcanzar un adecuado desempeño nanciero, involucran al personal de la empresa, por
medio de la recepción de ideas, propuestas, comunicación de propósitos que se buscan alcanzar y
a su vez transmiten los resultados logrados, para que posteriormente, se implementen mejoras. A
la par, mantiene buenas relaciones con los socios para poder cumplir con las necesidades y ofertar
servicios óptimos.
En este sentido, se cumple con el criterio de Whittingham (2010) que plantea que “dentro
de la gobernanza se debe interactuar con los actores de la sociedad, buscar la cooperación para
alcanzar la eciencia y efectividad” (p.220).
Propuesta modelo de gobernanza
Generalidades de la propuesta. Las entidades nancieras que pertenecen al sector de la EPS
trabajan bajo un esquema de gobernanza enfocado en la organización del trabajo desde una
perspectiva cooperativa y participativa. En este sentido, la información obtenida mediante la
aplicación de la encuesta demostró, que las cooperativas del segmento 1 desarrollan procesos de
gestión efectivos.
El Ministerio de Administración Pública (2014) señala que la gestión y toma de decisiones a
tiempo se ve fortalecida por la evaluación constante de las actividades desarrolladas con el n de
implementar mejoras correspondientes, con el objetivo de trabajar de manera integrada para dar
cumplimiento a los objetivos institucionales y brindar servicios de calidad al público. Sin embargo,
se han detectado algunas respuestas con puntajes bajo sobre los cuales es necesario tomar
acciones para potencializar positivamente el funcionamiento de las instituciones del segmento
uno del SFPS.
Con el modelo de gobernanza se desarrollarán acciones enfocadas a mejorar los
dos criterios en los cuales se consideró importantes para perfeccionar los procesos de
gobernanza, estos son: personas, y gestión y planicación estratégica. Dentro del primero se
toman en cuenta los siguientes sub-criterios, gestión de personas; desempeño, motivación y
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reconocimiento; así como calidad de vida y prevención de riesgos. Mientras que en el segundo
parámetro mencionado, se pone énfasis en el sub-criterio, gestión de desarrollo económico y
nanciero.
Es decir, pese a que los resultados de la aplicación de las encuestas expongan la existencia
de procesos de gestión efectiva, es fundamental tomar acciones enfocadas a lograr que todas las
áreas de las entidades nancieras de la EPS laboren de modo integrado dentro de los fundamentos
y principios de la gobernanza.
Canto (2014) arma que “el trabajo integrado permitirá trabajar en función de los intereses
de los públicos, tanto internos y externos, brindando servicios de calidad” (p.334).
Una vez determinadas las áreas en la que es necesario trabajar dentro del modelo de
gobernanza, es importante mencionar los objetivos que se pretende alcanzar.
Objetivo General:
● Fortalecer los procesos de gobernanza en las instituciones del segmento uno del SFPS.
Objetivos Especícos.
● Incrementar la efectividad en la gestión de personal dentro de las instituciones del
segmento uno del SFPS.
● Desarrollar mecanismos que motiven y reconozcan el trabajo del personal que labora
en las instituciones del segmento uno del SFPS.
● Implementar acciones enfocadas al bienestar, mejora sostenible de la calidad de vida
del personal y en la prevención de riesgos.
● Mejorar los procesos de gestión de desarrollo económico y fomento productivo en las
instituciones del segmento uno del SFPS.
Plan de mejora.
A través del instrumento de recopilación de información aplicado, adaptado de
RIMISP (2012) se estableció la puntuación de cada uno de los criterios y sub criterios que conforman
la gobernanza, teniendo como resultado fortalezas y áreas de mejora de las entidades nancieras
EPS segmento 1 del DMQ. Las áreas de mejora son aquellas en las que se registra puntuaciones
más bajas, tendiendo así que intervenir en el criterio personas (personal), y gestión y planicación
estratégica.
Al respecto, se identicó que en el sub-criterio gestión de personal se requiere mejorar el
incentivo al trabajo en equipo para el progreso de procesos institucionales. Esto signica que los
colaboradores de la mayor parte de empresas cumplen sus actividades de forma individualizada,
desempeñando únicamente las funciones y tratándolas como un trámite u obligación. Situación
que puede generar conictos en las relaciones entre trabajadores, incumplimiento de propósitos
generales, así como la desvinculación de la empresa.
Otro de los sub-criterios identicados es el desempeño, motivación y reconocimiento,
teniendo como aspecto a mejorar, los mecanismos establecidos para motivar y dar reconocimiento
al personal para el desarrollo de sus potencialidades. Este resultado se debe a que, en la mayoría
de las entidades, los directivos no mantienen un plan motivacional que involucre a todos los
trabajadores de los diferentes niveles jerárquicos, no existe agradecimiento público o entrega de
premios físicos por el cumplimiento de metas propuestas.
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Tabla 5:
Desarrollo del modelo de gobernanza cooperativo
De acuerdo a estos principios, las cooperativas de ahorro y crédito son instituciones
abiertas para todos los ciudadanos sin distinción y son administradas por una asamblea de socios,
con autonomía.
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Propósito: Lograr el desarrollo integral de las cooperativas a través de la articulación de
todos los miembros involucrados, que logre una gestión efectiva, aplicación de reformas a las
políticas y uso óptimo de los recursos disponibles.
Para cumplir con el modelo de gobernanza, las cooperativas de ahorro y crédito del
segmento 1 deberán enfocarse en las áreas de mejora señaladas en la tabla presente.
Control y seguimiento
● Vericación de cada uno de los siete indicadores que constan dentro del modelo.
● Establecimiento de plazos de cumplimiento de las planicaciones y vericación posterior
de las metas establecidas.
● Comparación de los resultados obtenidos con los propuestos para establecer el grado
de cumplimiento.
● Vericar que las capacitaciones a las personas sobre las funciones y motivación para
un adecuado clima laboral se hayan ejecutado en el tiempo previsto.
● Comprobar mediante informes la aplicación de evaluación de desempeño y selección
del trabajador destacado.
● Revisión de informe de acciones correctivas implementadas para mejorar la calidad de
vida y prevención de riesgos.
Nota. Resumen de la propuesta de modelo de gobernanza para cooperativas
La Alianza Cooperativa Internacional (2015) menciona que, en este tipo de empresas, la
gobernanza deberá satisfacer los objetivos de la cooperativa, preservar los intereses de los socios
y defender el bienestar de cada uno de sus integrantes. Adaptar el modelo de gobernanza en
las COAC es de forma voluntaria con la decisión de los responsables de la organización, a n de
que se familiarice con el tema, comprendan su alcance y la mejor forma de implementar (Tabla
5). Además, menciona que las “cooperativas son el mejor modelo para hacer negocio, porque
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empodera individuos a través de la participación y la propiedad, lo cual hace más atractivo, más
productivo, más útil en el mundo contemporáneo. Siendo un reto para alcanzar en pos de la visión
2020” (p.12).
Finalmente es importante hacer énfasis a varios retos que se enfrentarán las organizaciones
y el SFPS en el contexto mundial y nacional en los próximos años, esto hace que abra varias
oportunidades al fortalecimiento y consolidación, para aportar a la construcción de la sociedad
más justa y distributiva, más democrática y participativa en contra de los poderes económicos
generadores de pobreza. El gran reto del SFPS está en “avanzar en la consolidación de su modelo
de gobernanza, como sector, y de buen gobierno corporativo como organizaciones y empresas de
la economía popular y solidaria” SFPS (2018, pág. 16).
Durante el análisis de este tema de investigación, se vio interesante hacer un estudio de
la relevancia de la gobernanza electrónica RGE en el cumplimiento de los objetivos de desarrollo
sostenible en el SFPS para los años 2030, generando otro tema de investigación que podría tomar
un estudiante.
Conclusiones
De modo general el estudio de la EPS, la revisión de la información del SFPS en la legislación
ecuatoriana y la obtención de datos para el análisis de la gobernanza aplicada por el SFPS segmento
uno de la DMQ, en conjunto con el análisis de los indicadores nancieros de estas instituciones
obtenidos durante el periodo de estudio. y de ser procesada la información, es posible concluir lo
siguiente:
El SFPS del segmento uno del DMQ aplican gobernanza bajo criterio de: liderazgo,
ciudadanía, personal, gestión y planicación estratégica, gestión de recursos, información y
conocimiento; y resultados. Con estos elementos se identicó como puntos fuertes la disponibilidad
de información al público, canales de comunicación para socios, información al personal acerca
de políticas y procedimientos, elaboración de programas y cumplimiento de normativas. Puntos
débiles en criterio: personas, y gestión y planicación estratégica.
Con aplicación de la metodología del modelo de gobernanza adoptado de REMISP (2012).
Se concluyó que las entidades del SFPS del segmento uno maneja gobernanza efectiva, cuyo puntaje
fue de 426,86 puntos, esto signica que mantienen procesos efectivos. Además de involucrar al
personal y a los socios para tomar mejores decisiones, realizan evaluaciones para aplicar mejoras
y así cumplir con los objetivos planeados.
Al analizar la efectividad de la gobernanza en el desempeño nanciero de los actores
de la EPS del segmento uno del DMQ durante el período 2014-2016 y al enlazar los indicadores
nancieros de los años analizados se concluye que hay un mejoramiento tanto en el tratamiento
de las cuentas de balance, reejando principalmente un decrecimiento en el activo, aumento
del patrimonio y un decrecimiento de la morosidad, es decir, un mejoramiento de los niveles de
cartera vencida Entonces las instituciones del segmento 1 manejan información nanciera bajo
los principios, normas emitidas por las entidades de control y aplican gobernanza.
Se planteó un modelo de gobernanza el cual se enfoca en lograr el trabajo coordinado
e integrado, tomando en cuenta los requerimientos de clientes internos y externos para ofertar
servicios de calidad y el desarrollo económico y nanciero.
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Recomendaciones
● Capacitar a todos los miembros directivos, gerentes y empleados sobre la gobernanza para
que puedan dar cumplimiento a objetivos y metas planteados en las planicaciones y se
cumpla con las normativas y principios establecidos, se promueva el desarrollo, así como
también la motivación del personal de todos los puestos de trabajo, se mantenga proceso
de comunicación efectivos que contribuyan a rendir cuentas y transparentar la información.
● Mantener el análisis de los indicadores nancieros y toma de decisiones basadas en
resultados a n de sustentar una tendencia creciente de los recursos económicos de la
empresa, con lo cual lograrán estabilidad en el mercado nanciero.
● Es necesario que las personas que dirigen la empresa logren el compromiso de los
trabajadores y delidad de los socios para que puedan mantener las fortalezas detectadas
respecto al adecuado liderazgo que se maneja en cada una de las entidades, se continúe
tomando en cuenta los criterios de los socios y se los incluya en la implementación de
acciones de mejora enfocadas principalmente a los procesos internos.
● Implementar actividades y rediseños de procesos en los que se requiera el trabajo en
equipo para alcanzar resultados favorables y que superen las expectativas de los directivos,
del personal, de los socios y de la comunidad en general. La motivación a los trabajadores
es otro aspecto fundamental que se debe mejorar para lograr compromiso para con la
empresa.
● Monitorear constantemente el modelo de gobernanza propuesto ya que contiene las
prioridades, principales acciones y líneas de acción basadas en los resultados obtenidos
en la investigación, y de esta manera se puedan fortalecer los procesos de gobernanza en
las instituciones del SFPS.
● Continuar en la consolidación de su modelo de gobernanza, como sector, y de buen
gobierno corporativo como organizaciones y empresas de la economía popular y solidaria,
para aportar a la construcción de la sociedad más justa y distributivas, más democráticas y
participativas en contra de los poderes económicos generadores de pobreza.
Referencias
Alianza Cooperativa, Internacional. (2015). Gobernanza Cooperativa apta para construir resiliencia.
Obtenido de https://www.ica.coop/sites/default/les/basic-page-attachments/ica-
governance-paper-es-1523685020.pdf
Alianza Cooperativa, Internacional. (2018). Las cooperativas no son un fenómeno marginal. Obtenido
de https://www.ica.coop/es/cooperativas/datos-y-cifras
Banco Central del Ecuador. (2015). Metodologia para medir vulnerabilidad nanciera. Obtenido
de www.bec.ec: https://contenido.bce.n.ec/documentos/PublicacionesNotas/Catalogo/
Cuadernos/Cuad135.pdf
Bureau, R., & Torres, C. (2009). Principles of governance in the 21st century. Cusco: Centro Bartolomé
de las Casas. Obtenido de http://unpan1.un.org/intradoc/groups/public/documents/
UNPAN/UNPAN011842.pdf
Canto, R. (2014). Gobernanza y Democracia. Gestión y política Pública, 333-374.
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Cómo citar este artículo:
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